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2017年汇算清缴前要知道的事儿?

所属: 新闻资讯 行业动态浏览次数:3320时间:2018-3-12

汇算清缴作为企业一项非常重要的年终工作,看似很容易操作的项目,其实在实务中会引起潜在的税务风险,所以2017年在佛山注册公司的各位老板,请一定要重视2017年的汇算清缴?

那么什么是汇算清缴呢?是企业必须要做的一个项目吗?如果不做的话会有什么后果呢?

要点1:汇算清缴的概念

汇算清缴是指纳税人以会计数据为基础,按照税法法规及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定本年度应补或者应退税额,并在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,清算全年税款的行为。

要点2、汇算清缴的对象有哪些?

1、实行独立经济核算,依法缴纳所得税的企业。主要包括国有企业、联营企业、股份制企业等。

2.实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。如个人独资企业、合伙企业等。

3.外商投资企业和外国企业。

注意:实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

 要点3:汇算清缴的时候?

一个纳税年度终了后5个月内(次年的11日至531日),例如2017年企业所得税汇算清缴时间为201811日至531日。

纳税年度,正常情况下自公历1月1日起至1231日止;特殊情况为企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

要点4:汇算清缴扣除项目有哪些?

1、工资薪金支出

企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除

2、职工福利费

不超过工资薪金总额的14%的部份,准予扣除

3、工会支出

不超过工资薪金总额2%的部份,准予扣除

4、职工教育经费

一般企业:不超过工资薪金总额2.5%的部份,准予扣除,超过部份,准予在以后纳税年度结转扣除。

高新技术企业:不超过工资薪金总额8%的部份,准予扣除,超过部份,准予在以后纳税年度结转扣除。

5、业务招待费

按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%

6、广告费和业务宣传费

一般企业不超过当年销售(营业)收入15%的部份,准予扣除,超过部份,准予在以后纳税年度结转扣除。

2016年1月1日起至2020年12月31日止,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

7、公益性捐赠支出

企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

我们可以看到,汇算清缴是一个企业财务工作中非常重要的一个环节,特别是2017年经历了各项的改革,营改增的全面实施以及金税三期系统全面上线,在佛山注册公司的各位老板更加需要重视起来。

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