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怎么样才符合小型微利企业?所得税的优惠条件有哪些呢?

所属: 新闻资讯 创业百科浏览次数:3544时间:2017-12-26

2017年将要过完,马上要迎接2018年了,而到年底对于很多的创业者来说,就是一个年度的结束,要回顾这一年的生产经营状况,是盈利还是亏损。如果盈利了要交多少的企业所得税呢?很多创业者心中或许有这样的一个疑问:我公司是刚成立的公司,开票量也不是很大,我听朋友说,如果是属于小型微利企业,企业所得税是有优惠政策的,是不是可以交少一点的税呢?那么怎么样才符合小型微利企业?所得税的优惠条件有哪些呢?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 规定:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

那么年度应纳税所得额指的又是什么呢?从业人数又是怎么计算的呢?资产总额又有什么标准呢?

应纳税所得额以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。收入包含销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他的收入。费用包含销售成本,税金,在生产经营过程中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,工资薪金以及其他的支出。

从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数,从业人数和资产总额的指标,应按照企业全年的季度平均值来确定,具体的计算公式如下:

      季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

那么小型微利企业的的企业所得税有哪些优惠呢?

2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。即小型微利企业的企业所得税税率是10%。

 举个例子来说,某工业企业职工人数是60个人,应纳税所得560000元,明显已超出该优惠政策,所得税应按25%计征金额为560000*25%=140000元。后经过华信诚财税顾问与客户沟通,进行了纳税调整,调整后的应纳税所得是480000元,符合小型微利企业的税收优惠政策,所得税应交480000*50%*20%=48000元,为企业节省了140000-48000=92000元。

通过上面的例子我们可以看出:合理利用税收优惠政策,也可以为企业节省一大钱呢,其实对于2017年新成立的公司来说,很多企业都是符合小型微利的税收优惠政策的,我们需要合理利用国家对小型微利的扶持政策为企业获得最大的节税收益。

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